Ставки транспортного налога. Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: (таблица в ред. Закона г. Москвы от 24.11.2010 N 50)
Наименование объекта налогообложения. Налоговая ставка (в рублях). Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 7
- свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно 20
- свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 30
- свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно 38
- свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно 45
- свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно 60
- свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно 75
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 7
- свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 15
- свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 50
Автобусы со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно 10
- свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно 17
- свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 35
Автобусы со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно 15
- свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно 26
- свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 55
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 17
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 25
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 35
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 45
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 26
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 38
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 55
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 70
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы напневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
- 20 Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- 25 до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 25
- свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства смощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 50 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 100
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 100 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 200
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 125 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 250
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 65. Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 125 Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 100
Ниже ссылка по Расчёту Транспортного Налога в разных регионах страны.
http://www.glavbukh.ru/calc/ Некоторые из бухгалтеров и бизнесменов среди повседневных рабочих забот порой забывают, что нужно не только в срок сдавать в налоговую инспекцию отчетность и платить налоги компании, но и выполнять свои личные обязательства перед Госбюджетом. Например, по платежам за автомобиль. Разъяснить, как вовремя и правильно заплатить транспортный налог, «Московский бухгалтер» попросил заместителя начальника отдела ресурсных, имущественных и прочих налогов Управления ФНС России по г. Москве Ирину Спицину.
Ирина Вячеславовна, какое физическое лицо является плательщиком транспортного налога?
Им признается человек, на которого согласно законодательству Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса. Это автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и прочие водные и воздушные транспортные средства.
Однако в Налоговом кодексе перечислены и те транспортные средства, которые объектом налогообложения не являются (п. 2 ст. 358 НК). Среди них: весельные лодки, моторные лодки с двигателем мощностью не свыше пять лошадиных сил; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также машины с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Подскажите, каковы сроки и условия уплаты транспортного налога? Что будет, если налогоплательщик откажется платить?
В соответствии со статьей 363 Налогового кодекса уплата производится по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Законом города Москвы № 48 от 23 октября 2002 г. «О транспортном налоге» определены порядок и сроки уплаты налога на территории столицы. В соответствии со статьей 8 этого закона, уплата физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях. 50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются. Излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или возвращаются плательщику в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом. В случае неуплаты до 1 апреля текущего года (включительно) налоговые органы в соответствии со статьями 31 и 48 Налогового кодекса имеют право взыскать недоимки, а также пени и штрафы. К тому же они могут обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе наличных денежных средств и денег на счетах в банке. Правда, это возможно лишь в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
К исковому заявлению о взыскании налога за счет имущества физического лица может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения искового требования. Рассмотрение дел по таким искам производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях. 50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются.
Существуют ли какие-либо льготы по транспортному налогу?
Да. На территории Москвы статьей 9 Закона «О транспортном налоге» предусмотрены налоговые льготы. Что касается льгот по транспортному налогу, предоставленных физическим лицам, то от его уплаты освобождаются четыре категории лиц. Во-первых, это Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории. Во-вторых, лица, имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно — за одно транспортное средство, зарегистрированное на этих лиц. В-третьих, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
В-четвертых, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны — за одно зарегистрированное на них транспортное средство. Причем льготы предоставляются по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего его право на них. При наличии у человека права на получение льгот по нескольким основаниям привилегия предоставляется по одному основанию согласно выбору налогоплательщика.
Зависит ли размер налога от времени пользования транспортным средством? Например, если оно используется с июня по сентябрь?
Налоговым законодательством не предусмотрено, чтобы исчисление и уплата транспортного налога были поставлены в зависимость от времени пользования транспортным средством. В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса, сумма транспортного налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки в зависимости от количества месяцев, в течение которых за лицом было зарегистрировано транспортное средство. Месяц регистрации, а также месяц снятия машины с регистрации принимается за целый месяц. При этом сумма транспортного налога, подлежащая уплате, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Надо ли исчислять и уплачивать транспортный налог, если машина неисправна?
Уплата транспортного налога по налоговому законодательству не поставлена в зависимость от исправности транспортного средства. Налоговым кодексом прекращение взимания такого налога предусмотрено только в случае снятия машины с учета в регистрирующих органах. Иных оснований, за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу, не установлено. В соответствии с Приказом МВД России от 27 января 2003 г. № 59 «О порядке регистрации транспортных средств», одним из оснований снятия с регистрационного учета транспортных средств является их утилизация.
При этом пунктом 92 приказа предусмотрено, что в реестре регистрации транспортных средств, карточке учета, паспорте, а также в свидетельстве о регистрации машины, выданном в случаях, предусмотренных пунктом 91 правил, утвержденных приказом № 59, делается отметка о снятии транспортного средства с регистрационного учета с указанием конкретного основания. Например — утилизация. Таким образом, взимание транспортного налога при утилизации (выбраковке) транспортного средства прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия его с регистрационного учета.
Спицина Ирина Вячеславовна родилась 18 апреля 1964 года в городе Москве в семье рабочих. В 1989 году окончила Всесоюзный ордена «Знак почета» заочный финансово-экономический институт по специальности экономист, в 2002 году — Российскую академию государственной службы при Президенте Российской Федерации по специальности юрист. Трудовую деятельность начала в 1983 году в финансовом отделе Свердловского Райисполкома (после окончания Всесоюзного заочного финансово-экономического техникума) и территориальной налоговой инспекции № 7. В 1990 году заняла в указанной инспекции должность начальника отдела налогообложения государственных предприятий и организаций, а чуть позже — начальника отдела выездных проверок. С 2000 года по настоящее время работает в Управлении Федеральной налоговой службы по г. Москве в должности заместителя начальника отдела ресурсных, имущественных и прочих налогов.
Порядок уплаты налога
- Вопрос: Как уплачивать транспортный налог?
Ответ: Может ли владелец легкового автомобиля уплатить транспортный налог не единовременно, а частями в несколько этапов?
- Вопрос: В какие сроки уплачивают транспортный налог юридические и физические лица?
Ответ: Уплата налога производится налогоплательщиками единовременно или в ином порядке по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
- Вопрос: С какой даты начисляются пени за несвоевременную уплату транспортного налога?
Ответ: После истечения даты установленной для уплаты налога законом субъекта РФ о транспортном налоге.
- Вопрос: Где производится уплата транспортного налога организациями, имеющими обособленные структурные подразделения, если транспортные средства находятся на балансе таких подразделений, а эксплуатируются по месту нахождения головной организации?
Ответ: Уплата налога производится в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. По автомототранспортным средствам, зарегистрированным в подразделениях Госавтоинспекции МВД России, транспортный налог уплачивается по месту государственной регистрации транспортных средств.
- Вопрос: Начисляется ли пеня налогоплательщикам — физическим лицам, своевременно не уплатившим налог в 2003 году?
Ответ: Да, начисляется.
- Вопрос: Как уплачивает транспортный налог организация, если принадлежащее ей транспортное средство зарегистрировано не по месту нахождения данной организации? Где производится уплата транспортного налога: по месту нахождения или по месту регистрации транспортного средства? Где должен уплачиваться транспортный налог, если транспортные средства зарегистрированы по месту нахождения головной организации, но временно находятся по месту нахождения обособленного подразделения в другом регионе? Где должен быть уплачен транспортный налог, если гражданин проживает в одном субъекте РФ, а транспортное средство зарегистрировано в другом?
Ответ: По автомототранспортным средствам, зарегистрированным в подразделениях Госавтоинспекции МВД России, транспортный налог уплачивается по месту государственной регистрации транспортных средств, по водным и воздушным транспортным средствам – по месту нахождения организации.
- Вопрос: Как уплачивать транспортный налог, если в течение года сменились владельцы транспортных средств?
Ответ: Исходя из количества месяцев регистрации транспортного средства на каждого владельца.
- Вопрос: Может ли физическое лицо не уплачивать транспортный налог в случае неполучения в течение года уведомления об уплате налога?
Ответ: Да может, обратившись в налоговый орган по месту жительства.
- Вопрос: Как уплачивает транспортный налог физическое лицо, которое в течение одного года сменило один автомобиль на другой с одинаковой мощностью: один раз в год или два раза на каждый автомобиль отдельно?
Ответ: На каждый автомобиль отдельно.
- Вопрос: Необходимо ли сохранять квитанции об уплате налога?
Ответ: Как и любую другую квитанцию по внесению обязательных платежей необходимо сохранить.
Управление ресурсных и имущественных налогов
